Организации Шанхайского сотрудничества (ШОС) и группы БРИКС объединяют крупные развивающиеся экономики, чьи налоговые системы играют важную роль в привлечении инвестиций, поддержании бизнеса и содействии экономическому росту. Страны, входящие в эти объединения, имеют свои особенности в налогообложении, основанные на экономических реалиях, национальных приоритетах и международных обязательствах.
Общие особенности налоговых систем стран ШОС и БРИКС
ШОС и БРИКС включают государства с разным уровнем развития экономики, что определяет разнообразие их налоговых систем. Однако можно выделить несколько общих черт:
- Привлечение иностранных инвестиций
Многие страны стремятся создать благоприятные налоговые условия для привлечения международных инвесторов.
- Прогрессивное налогообложение
Подоходный налог в большинстве стран имеет прогрессивную шкалу, что способствует социальной справедливости.
- Налоговые льготы и стимулы
Важной частью политики является предоставление льгот для стратегически значимых отраслей, таких как IT, производство, сельское хозяйство и альтернативная энергетика.
- Двойное налогообложение
Участники ШОС и БРИКС активно подписывают соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН), чтобы облегчить условия для международной торговли и инвестиций.
Налогообложение в странах БРИКС (без России и Китая)
Индия
- Подоходный налог (Income Tax)
Для физических лиц: прогрессивная шкала от 5% до 30%.
Для компаний: базовая ставка корпоративного налога составляет 22%, но для новых производственных компаний применяется ставка 15%.
- Налог на товары и услуги (GST)
Введен в 2017 году, GST заменил множество других налогов. Ставки варьируются от 0% до 28% в зависимости от категории товаров или услуг.
- Особенности налогообложения иностранных инвесторов
Индия заключила более 90 соглашений об избежании двойного налогообложения. Это делает страну привлекательной для инвестиций, несмотря на сложные налоговые процедуры.
Южная Африка
- Подоходный налог
Для физических лиц: прогрессивная шкала от 18% до 45%.
Для компаний: ставка корпоративного налога составляет 27%.
- Налог на добавленную стоимость (VAT)
Ставка VAT составляет 15%.
- Международное сотрудничество
Южная Африка активно использует соглашения об избежании двойного налогообложения для привлечения капитала.
Бразилия
- Корпоративный налог
Ставка корпоративного налога составляет 34%, включая федеральный налог на прибыль (15%) и дополнительный налог (10%).
- Индивидуальный подоходный налог
Ставки варьируются от 7,5% до 27,5%.
- НДС и другие косвенные налоги
Сложная система косвенного налогообложения включает несколько налогов на разных уровнях управления (федеральный, штатный, муниципальный).
- Соглашения о налогообложении
Несмотря на сложную налоговую систему, Бразилия подписала множество СИДН для поддержки экспорта и инвестиций.
Южноафриканская Республика
- Корпоративное налогообложение
Ставка налога на прибыль составляет 28%.
- Прогрессивный подоходный налог
Шкала налога на доходы физических лиц начинается с 18% и достигает 45%.
- Особенности налоговой политики
Южная Африка предоставляет льготы для добывающей промышленности и сектора возобновляемых источников энергии.
Налогообложение в странах ШОС (без России и Китая)
Казахстан
- Корпоративный налог
Ставка составляет 20%.
- Индивидуальный подоходный налог
Единая ставка 10%.
- НДС
Базовая ставка НДС в Казахстане составляет 12%, что ниже, чем в большинстве стран региона.
- Налоговые льготы
Казахстан предоставляет налоговые льготы для IT-сектора, сельского хозяйства и стартапов.
Узбекистан
- Корпоративный налог
Основная ставка составляет 15%.
- Подоходный налог
Ставка налога для физических лиц варьируется от 12% до 22%.
- Косвенное налогообложение
НДС составляет 15%.
- Особенности
Узбекистан активно реформирует свою налоговую систему для повышения прозрачности.
Соглашения об избежании двойного налогообложения в рамках ШОС и БРИКС
- Значение СИДН
Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) направлены на предотвращение ситуации, при которой доходы физических или юридических лиц облагаются налогами одновременно в двух странах.
Ключевые преимущества:
- Снижение налогового бремени для трансграничных инвесторов.
- Устранение барьеров для международной торговли.
- Создание прозрачной и стабильной налоговой среды.
- Двусторонние и многосторонние соглашения
Страны ШОС и БРИКС активно заключают двусторонние соглашения для упрощения ведения бизнеса. Примером является соглашение между Индией и Южной Африкой, которое позволяет избежать двойного налогообложения на дивиденды, проценты и роялти.
- Многосторонние инициативы
В 2019 году страны БРИКС подписали декларацию о сотрудничестве в налоговой сфере, предусматривающую:
- Обмен налоговой информацией.
- Борьбу с уклонением от уплаты налогов.
- Устранение конфликтов, связанных с двойным налогообложением.
Налоговые системы стран ШОС и БРИКС отличаются разнообразием и уникальностью, отражая экономическую и социальную специфику каждой страны. При этом общее стремление к сотрудничеству в налоговой сфере, выраженное в заключении СИДН, играет ключевую роль в упрощении международной торговли и улучшении делового климата. Для предпринимателей и инвесторов понимание налоговой политики этих стран открывает новые возможности для эффективного ведения бизнеса.
