На прошлой неделе власти КНР объявили о новом налоговом стимуле для иностранных инвесторов, который существенно меняет подход к налогообложению реинвестиций прибыли. Теперь иностранные компании и частные инвесторы могут получить 10% налоговый вычет, если направляют дивиденды, полученные от китайских дочерних компаний, на развитие приоритетных отраслей внутри страны.

Эта мера вступила в силу с 1 января 2025 года и будет действовать до 31 декабря 2028 года. Она призвана стимулировать долгосрочные инвестиции в передовые секторы экономики Китая, которые определены как стратегически важные.

Что изменилось в налоговой политике Китая?

Ранее при реинвестировании прибыли иностранные инвесторы могли лишь отсрочить уплату налога на дивиденды (10%), откладывая его на момент продажи долей или выхода из инвестиций.

Теперь же можно сразу получить налоговый вычет на 10% от суммы реинвестируемой прибыли.
Например, если компания получает дивиденды от дочернего предприятия в Китае и решает не выводить их за рубеж, а вложить в капитал, покупку долей в стратегических компаниях или в проекты внутри страны, налоговая база будет уменьшена на 10%.

Приоритетные отрасли для реинвестиций

Налоговый вычет доступен только при реинвестировании средств в сектора, определенные правительством КНР как стимулируемые:

  • Передовое производство (робототехника, автоматизация, микроэлектроника).
  • Зеленая энергетика (солнечные панели, водород, батареи).
  • Информационные технологии (облачные сервисы, ИИ, Big Data).
  • Биотехнологии (фармацевтика, медицинские инновации).
  • Высокотехнологичное оборудование (станкостроение, аэрокосмическая техника).

Условия и ограничения

Чтобы воспользоваться новым налоговым вычетом, необходимо соблюдать ряд условий:

  1. Кто может претендовать?

Иностранные юридические лица и физические лица, получающие дивиденды от китайских компаний.

  1. Требование к вложениям:

Средства должны быть направлены непосредственно на реинвестиции, без использования схем перекредитования, офшорных структур и транзитных счетов.

  1. Срок владения активами:

Минимальный срок удержания вложений — 5 лет. При досрочном выводе средств вычет придется вернуть, а отложенный налог на дивиденды — уплатить.

  1. Срок действия льготы:

С 1 января 2025 по 31 декабря 2028 года.

  1. Перенос вычетов:

Неиспользованную часть вычета можно переносить на последующие годы без ограничений.

Как получить 10% налоговый вычет?

Процедура оформления льготы состоит из нескольких этапов:

  1. Принять решение совета директоров о распределении дивидендов.
  2. Заключить договор о вложении капитала или подготовить подтверждение инвестиционного проекта.
  3. Подтвердить прямой характер реинвестиций (без посредников и займов).
  4. Проверить, что предприятие или проект входят в Каталог стимулируемых отраслей.
  5. Подать документы через систему Министерства коммерции КНР (MOFCOM).
  6. Пройти верификацию на уровне местных и провинциальных органов.

После проверки инвестор получает специальную форму подтверждения реинвестирования с уникальным ID, по которому начисляется вычет.

Что стоит сделать компаниям уже сейчас?

Чтобы подготовиться к введению налоговой льготы, эксперты рекомендуют:

  • Проверить, входят ли дочерние предприятия и проекты в Каталог стимулируемых отраслей. Если да, вычет можно применять уже с начала 2025 года.
  • Пересмотреть дивидендную политику. Может быть выгоднее оставить прибыль в Китае, чем выводить ее с полной уплатой налога.
  • Продумать структуру реинвестиций. Убедиться, что средства будут направлены напрямую, а не через транзитные счета.
  • Подготовить юридическую базу. Проконсультироваться с бухгалтерами и налоговыми экспертами по оформлению вычета.
  • Выстроить долгосрочную стратегию. Поскольку условие удержания активов — минимум 5 лет, важно оценить риски и рентабельность.

Почему это важно для бизнеса?

Новая мера — это сигнал от Пекина о стремлении создать более благоприятную инвестиционную среду для иностранного капитала. Для международных компаний это означает:

  • Снижение налоговой нагрузки на распределяемую прибыль.
  • Повышение доходности долгосрочных проектов внутри Китая.
  • Поддержку ключевых технологических отраслей, что открывает новые возможности для совместных предприятий и R&D-инициатив.

Китайский 10% налоговый вычет для реинвестиций — это не просто налоговая льгота, а стратегический инструмент стимулирования инвестиций в экономику будущего. Компании, которые уже работают в Китае или планируют выход на рынок, могут воспользоваться этим стимулом, чтобы усилить позиции и снизить налоговые издержки.