Импорт товаров из Китая в Россию — популярная и растущая практика среди малого, среднего и крупного бизнеса. Один из ключевых моментов при ввозе китайской продукции — оплата НДС (налога на добавленную стоимость), которая вызывает много вопросов у предпринимателей: кто платит, как, сколько и можно ли его вернуть?

В этой статье разберемся, как работает НДС при импорте из Китая, какие есть схемы, как избежать ошибок и что делать, чтобы вести бизнес прозрачно и эффективно.

Что такое НДС при импорте?

НДС при импорте — это обязательный налог, который уплачивается на границе при ввозе товаров на территорию России из стран, не входящих в ЕАЭС (Китай как раз входит в число таких стран).

Этот налог платит импортёр — то есть юридическое лицо или ИП, на которого оформлен груз.

Механизм расчета НДС при импорте

Формула:

НДС = (таможенная стоимость + пошлина + акциз, если есть) × ставка НДС

Пример:

• Таможенная стоимость товара: 1 000 000 руб.
• Пошлина: 50 000 руб.
• Ставка НДС: 20%

Расчёт:

(1 000 000 + 50 000) × 20% = 210 000 руб. НДС

Где и как оплачивается НДС

НДС уплачивается при подаче грузовой таможенной декларации (ГТД). Платеж проводится на счёт ФТС РФ через систему «Единый казначейский счет».

Способы:

• Через банк (платежное поручение),
• Через брокера (если он действует от имени импортера),
• Через электронную систему при использовании ЭДО.

Без уплаты НДС груз не выпустят в свободное обращение.

Ставки НДС

Кто имеет право на возмещение НДС?

Если компания зарегистрирована в России и является плательщиком НДС, она может принять уплаченный при импорте налог к вычету в декларации по НДС.

Условия для возмещения:

1. Компания стоит на учёте в налоговой как плательщик НДС;
2. Груз задекларирован на компанию;
   
3. НДС фактически уплачен на таможне;
4. Есть корректная таможенная декларация с указанием суммы НДС;
5. Есть счета-фактуры и документы, подтверждающие уплату и получение товара.

Возмещение производится в квартале, следующем за кварталом уплаты.

Основные схемы оплаты НДС при импорте из Китая

1. Прямая поставка от китайского завода на российскую компанию

• Компания получает инвойс, платит за товар, выступает как получатель.
• Самостоятельно платит пошлины и НДС.
• НДС можно поставить к вычету.

Наиболее прозрачная и безопасная схема, особенно для среднего и крупного бизнеса.

2. Через логистическую компанию (агентская схема)

• Российская компания работает по договору с логистом.
• Логист оформляет груз на свое юрлицо, а затем передает товар клиенту по договору купли-продажи или комиссии.

Важно:

• В этой схеме НДС оплачивает логист, а потом включает его в стоимость для клиента.
• Не всегда есть возможность взять НДС к вычету.

3. Дробление поставки (ввоз на физлиц, без уплаты НДС)

• Используется для небольших объёмов.
• Товары ввозятся партиями стоимостью до 200 евро и весом до 31 кг.

Риски:

• Обходной путь — не подходит для коммерческих поставок;
• Возможны блокировки и штрафы;
• НДС не платится, но и не возвращается.

Распространенные ошибки и риски

1. Неверное указание стоимости — занижение таможенной стоимости может привести к доначислению НДС, штрафам и уголовной ответственности.
2. Нет счёта-фактуры или ГТД — нельзя заявить вычет.
3. Работа с «обналичкой» и серыми схемами — риск блокировки счетов, налоговой проверки.
4. Оформление на «техническую» компанию — может помешать вычету НДС.
5. Оплата напрямую в юанях без договора — вызывает подозрения у налоговых органов.

Примеры на практике

Пример 1:

Компания «Альфа» импортирует из Китая мебель на сумму 5 млн рублей. Она стоит на учете по НДС, работает с белым логистом, получает все документы. После уплаты 1 млн рублей НДС — включает его в вычет и уменьшает налоговую нагрузку.

Пример 2:

Компания «Бета» заказывает смартфоны через карго-сервис, получает товар без документов. НДС не уплачен официально — у налоговой нет оснований вернуть НДС, возможны проверки.

Советы для бизнеса

• Проверяйте контрагентов — особенно логистов и брокеров.
• Работайте с «белыми» поставками, особенно при регулярном импорте.
• Следите за изменениями законодательства — например, в 2023–2024 гг. активно внедряется цифровизация таможни и маркировка.
• Ведите архив ГТД, инвойсов, контрактов и платежей — для подтверждения вычетов.
• При планировании закупки включайте НДС в расчет себестоимости.

Оплата НДС при импорте из Китая — неотъемлемая часть внешнеэкономической деятельности. Она требует грамотного расчёта, правильного оформления документов и четкого взаимодействия с таможенными органами.

Прозрачная схема с уплатой НДС позволяет:

• избежать проблем с законом,
• заявить налоговый вычет,
• построить надежную логистическую цепочку.

А при масштабировании бизнеса — это основа устойчивого роста и доверия со стороны контрагентов.