Импорт в Россию в 2025 году стал гораздо сложнее и дороже. Маржа в большинстве внешнеэкономических контрактов сократилась до 10–15%, а это значит, что возврат НДС — 20% от суммы сделки — перестал быть просто приятным бонусом и стал ключевым элементом финансового планирования.
Если компания теряет право на возмещение, поставка может уйти «в минус» даже при успешной продаже товара. Именно поэтому грамотное управление НДС становится критическим условием прибыльности импорта.
Новая реальность: контроль усилился
2025 год принес значительные изменения в практике налогового администрирования.
Главные тенденции:
- Количество отказов в возмещении НДС выросло на 37% по сравнению с 2024 годом.
- Сроки камеральных проверок для «рисковых» категорий товаров увеличились с 45 до 68 дней.
- Автоматический кросс-контроль теперь сопоставляет данные из таможенных деклараций с банковскими операциями. Любые расхождения — сигнал для проверки.
Вывод: Налоговые органы больше не рассматривают возврат НДС как рутину. Это полноценный элемент налогового контроля, требующий идеальной точности и прозрачности на каждом этапе поставки.
«Зоны риска»: какие поставки под особым контролем
Некоторые категории товаров вызывают у налоговых органов повышенное внимание. Среди них:
- Товары двойного назначения — особенно чувствительны с точки зрения экспортного контроля.
- Электронные компоненты (ТН ВЭД 8541–8542) — популярная категория с высокой долей злоупотреблений.
- Оборудование и комплектующие, требующие лицензий и специальных разрешений.
По таким поставкам часто требуют расширенный пакет документов, включая:
- технические паспорта и инструкции,
- сертификаты соответствия,
- разрешения на ввоз,
- схемы логистических маршрутов,
- детализированные расчеты транспортировки.
Пять ключевых элементов успешного возврата НДС
1. Контракт и условия поставки
INCOTERMS должны строго соответствовать фактической логистике.
Пример: если доставка осуществляется силами продавца, использование термина EXW (самовывоз) может быть расценено как искажение условий сделки.
Рекомендация: согласовывайте условия с юристами и логистами еще на стадии заключения контракта.
2. Банковские платежи
Любое расхождение между контрактной стоимостью, инвойсом и платежным поручением вызывает подозрения.
- Суммы должны совпадать до копейки.
- Валюта, реквизиты сторон и назначение платежа должны соответствовать контракту.
Даже отклонение на 1–2% может стать основанием для углубленной проверки или отказа в возмещении.
3. Транспортная документация
Ошибки в логистике — вторая по частоте причина отказа.
Типичные проблемы:
- отсутствие данных о маршруте и сроках доставки,
- несоответствие между заявленным видом транспорта и фактическим,
- отсутствие документов по мультимодальным участкам маршрута.
Рекомендация: вся цепочка — от склада в Китае до таможенного поста в России — должна быть задокументирована.
4. Своевременность документов
Хронология — один из ключевых критериев для налоговой.
- Даты в контрактах, инвойсах, транспортных документах и платежках должны совпадать с фактическим движением товара.
- Несостыковки во времени воспринимаются как «маркер сомнительной сделки».
Совет: ведите единый календарь поставки и проверяйте соответствие всех документов перед подачей декларации.
5. Работа с брокерами и логистами
Даже идеально оформленные документы могут быть испорчены на стыке с подрядчиками.
- Таможенный брокер обязан правильно заполнить декларацию.
- Логистическая компания — предоставить полный пакет транспортных документов.
- Бухгалтерия — корректно отразить движение товаров и денежных средств.
Рекомендация: внедрите внутренний стандарт документооборота и контрольные листы для всех участников ВЭД-процесса.
Что изменилось в 2025 году: на что обратить внимание
1. Возможная блокировка части НДС
Обсуждается механизм резервирования до 20% суммы возврата на отдельном счёте до завершения проверки. Это может увеличить финансовую нагрузку на импортеров.
2. Повышенное внимание к новым компаниям
Если история компании на рынке короче двух лет, вероятность отказа в возмещении в 1,5–2 раза выше. Особенно это касается поставок из Китая.
3. Происхождение товаров и страновая логистика
ФНС уделяет больше внимания документам о происхождении — особенно при поставках из Юго-Восточной Азии, где распространены схемы реэкспорта.
Финансовая стратегия: возврат НДС как инструмент управления прибылью
Правильный подход к возврату НДС позволяет:
- Увеличить фактическую рентабельность сделки на 15–20%,
- Высвободить оборотный капитал и использовать его для следующей закупки,
- Снизить налоговые риски и вероятность проверок.
Совет: рассматривайте возврат НДС не как «налоговую процедуру», а как часть финансового цикла сделки. От него напрямую зависит конечный результат вашего импорта.
В условиях, когда маржа в импортных операциях сжалась до минимума, возврат НДС стал точкой, где решается судьба бизнеса.
Ошибки в документах — это не просто задержки, а прямые убытки.
Контроль со стороны ФНС — это не временное явление, а новая норма.
Грамотно выстроенные процессы — это инструмент конкурентного преимущества.
Компании, которые выстроят прозрачную систему документооборота, наладят внутренний контроль и будут взаимодействовать с проверенными партнёрами, смогут не только вернуть НДС, но и превратить его в источник роста и стабильности.
